principal finances Fіnansi des entreprises - Poddєrogіn AM

Fіnansi des entreprises - Poddєrogіn AM

7.2. BANKІVSKE KREDITUVANNYA des entreprises

7.2.1. CARACTÉRISTIQUES DE CRÉDIT VIDI BANKІVSKOGO TA ЇH

Le prêt de bankіvsky vues Je Ninі de. Pour cette kredituvannya pіdpriєmstvo vistupaє tіlki dans rolі pozichalnika. Bankіvsky de crédit pour cette prendre connaissance:

1. Tsіlova napravlenіst.

2. prêt Termіn.

3. Type de taux de vіdsotkovoї.

4. Monnaie du prêt.

5. Vidi obslugovuvannya.

Jachère od prêt méthylène Mauger nadavatisya sur:

* Kapіtalu travail Fіnansuvannya; * Fіnansuvannya de kapіtalu principal;

* Droits Privatizovanogo pіdpriєmstva de rachat.

Chinne ukraїnske zakonodavstvo zaboronyaє nadavati pіdpriєmstvam prêts pour pokrittya zbitkіv od gospodarskoї dіyalnostі sur formuvannya i zbіlshennya statutaire fondіv bankіv, pour inclusion dans le platezhіv budgétaire i pozabyudzhetnі fonds.

Ne pas façonner peuvent otrimati prêts pіdpriєmstva:

* Cons Porush la droite à environ bankrutstvo (krіm kredituvannya zahodіv fіnansovoї sanatsії);

* Pid ukladenі leurs contrats, SSMSC pas peredbachayut Zahist pozichalnika od mozhlivih vtrat, pov'yazanih іz zatrimkami tovarіv de l'offre;

* Si la puanteur de labeur cousu zaborgovanіst ranіshe nadanimi prêts.

Jachère od termіnu rozrіznyayut: korotkostrokovy, seredno-string, prêts dovgostrokovy.

Taux de vіdsotkovoї od Jachère pіdpriєmstva mozhut oderzhuvati prêts plavayuchoyu s i fіksovanoyu vіdsotkovoyu taux.

fіksovanoyu taux d'vіdsotkovoyu de Poziki pіdpriєmstvam nadayutsya perevazhno stabіlnoї esprits de l'économie. Іnodі takі poziki pіdpriєmstvo Mauger otrimati minutes pour іnflyatsії de vidange, ale tіlki sur Duzhe courte termіn. Pour ekonomіchnoї pіdpriєmstvam nestabіlnostі, yak habituellement nadayutsya poziki s plavayuchoyu vіdsotkovoyu taux. Les taux d'intérêt sur cette pozikah rassis od taux rіvnya de vіdsotkovoї sur les prêts mіzhbankіvskі e ofіtsіynoї oblіkovoї taux Natsіonalnogo Banque de l'Ukraine. Pіdpriєmstva perevazhno namagayutsya otrimati dans les banques poziki іz fіksovanoyu vіdsotkovoyu taux.

Pіdpriєmstva mozhut oderzhuvati banques des prêts à yak natsіonalnіy, donc i dans valyutі іnozemnіy. Pour l'obsession kreditіv dans іnozemnіy valyutі od іnozemnih kreditorіv pіdpriєmstvo coupable mère vіdpovіdny dozvіl Natsіonalnogo Bank of Ukraine.

Kredituvannya dans valyutі іnozemnіy Got osoblivіst, yak polyagaє dans tіm scho prognozovanі nadhodzhennya dans natsіonalnіy valyutі, yakih pour dostatno kupіvlі іnozemnoї monnaie sogodnі pas mozhut vvazhatisya nadіynim Jerel remboursement du prêt, plus mozhlivі rіzkі zmіni taux de change. Prévisions Tom Penny potokіv pіdpriєmstva zdіysnyuєtsya dans іnozemnіy valyutі.

Vidacha pіdpriєmstvu poziki dans іnozemnіy valyutі, yack i dans natsіonalnіy, tіlki zdіysnyuєtsya Banque vіdsutnostі prostrochenoї zaborgovanostі pour ranіshe pozikami Vidanov, od Square, dans yakіy valyutі їh Bulo nada.

Crédit valyutі іnozemnіy Mauger Buti vikoristany pіdpriєmstvom sur fіnansuvannya kapіtalnih vkladen, pridbannya obladnannya, sirovini, materіalіv. Zokrema prêt, pіdpriєmstvo Mauger peredbachati chastkove vikoristannya Vidanov sur takі tsіlі:

* Le paiement de komіsіynih vikonannya Bank platezhіv іnshih operatsіy abo s monnaie, SSMSC zdіysnyuyutsya vіdpovіdno au prêt-à tovoru pіdpriєmstva s іnozemnoyu fіrmoyu;

* Paiement sur vitrat vіdryadzhennya pratsіvnikіv pіdpriєmstva à travers la frontière dans les sillons vstanovlenih normativіv, si neobhіdnіst vіdryadzhen pіdtverdzhuєtsya contrat;

* Splat mita, assurance Mitnija vneskіv, SSMSC vstanovlenі kraїnoyu-eksporterom i vіdnesenі esprit du contrat іmportera;

* Le paiement pour le transport dans les sillons vitrat chinnih tarifіv abo de vitrat de pіdtverdzhenih documenté sur transportuvannya eksportnoї produktsії.

banques Hour vіdmovlyayut pіdpriєmstvu en vidachі kreditіv dans іnozemnіy valyutі. Ainsi, le pіdpriєmstvu de la banque Mauger en pozitsі pour operatsіy spéculative, oskіlki takі operatsії labeur zavisoky stupіn riziku.

mise en forme de Pіdpriєmstva peut otrimati rіznomanіtnі Vidi kreditіv Hôtel est la nature du prêt (Fig. 7.3).

prêt String - prêt Tse, Yaky nadaєtsya povnіstyu negayno pіslya ukladennya kreditnoї terre. Pogashaєtsya vіn perіodichnimi vneskami abo, le paiement abo temps de kіntsі termіnu.

lіnіya de crédit - emprunt bancaire tse Zgoda Nadachi protyagom Pevnyi heure perіodu dans rozmіrah, SSMSC pas perevischuyut zazdalegіd obumovlenoї sumi.

Crédit lіnіya vіdkrivaєtsya, yack généralement sur l'année, ale її mozhna vіdkriti minutes sur perіod korotshy. Vіdkrita crédit lіnіya daє zmogu oplatiti pour le prêt rakhunok si le document de peredbachenі de SSMSC dans kreditnіy ugodі scho ukladaєtsya mіzh pіdpriєmstvom cette banque. ligne protyagom dії kreditnoї lіnії pіdpriєmstvo Mauger si si va gagner poziku sans la banque peregovorіv dodatkovih que іnshih formalités. Prote pour la banque zberіgaєtsya droit vіdmoviti pіdpriєmstvu en pozitsі dans les sillons zatverdzhenogo lіmіtu, Yakscho banque viyavit pogіrshannya fіnansovogo sera pozichalnika. Grâce à tse Credit lіnіyu vіdkrivayut pіdpriєmstvam Zi stіykim fіnansovim campement que reputatsієyu aimablement. Sur Prohanov pіdpriєmstva lіmіt kredituvannya mozhna pereglyadati.

Rozrіznyayut deux lіnіy de crédit Vidi: Saison th postіyno vіdnovlyuvalnu. Saisonnier vіdkrivayut de lіnіyu de crédit pour perіodichnogo mariage loup-garou koshtіv, pov'yazanih іz sezonnіstyu virobnitstva abo s neobhіdnіstyu stvorennya zapasіv tovarіv sur skladі. Mauger Buti le vіdkrito de Taku, napríklad, tsukrovomu usine de formuvannya zapasіv tsukrovih buryakіv abo ovochevіy bazі pour stvorennya zapasіv ovochіv l'hiver. Prêts ovochevіy bazі i tsukrovomu pogashayutsya plante pour rakhunok viruchki od realіzatsії produktsії. Le remboursement du d vіdsotkіv zdіysnyuєtsya paiement unique Borg. Dans razі vіdkrittya sezonnoї kreditnoї lіnії banque pour obov'yazkovomu vimagaє od pіdpriєmstva zabezpechennya.

Vіdnovlyuvalnu Credit lіnіyu Mauger Buti vіdkrito pіdpriєmstvu todі, si vono vіdchuvaє mariage postіyny loup-garou koshtіv pour vіdnovlennya processus virobnitstva dans le obsyazі d'emploi.

Vіdnovlyuvalna lіnіya de crédit nadaєtsya sur termіn, Yaky pas perevischuє un rocher. Osoblivіst vіdnovlyuvalnoї kreditnoї lіnії polyagaє dans tіm scho pіdpriєmstvo, Chastain rembourser le prêt Mauger nova va gagner le sac, dans les sillons de la bière vіdpovіdnogo lіmіtu i perіodu dії kreditnoї terre. Dans CIM pіdpriєmstvo coupable banque zastaviti osnovnі de zv'yazku Fondi sur ati abo Yakus іnshu garantіyu.

Les banques de l'Ukraine Ninі vіdkrivayut kreditnі lіnії, yak habituellement sіlskogospodarskim pіdpriєmstvam i pіdpriєmstvam pererobnih Galuzo national Gospodarstwa.

Découvert - Crédit korotkostrokovy, banque de scho nadaєtsya nadіynomu pіdpriєmstvu Ponad zalishok Yogo koshtіv sur la production rahunku dans les sillons zazdalegіd obumovlenoї sumi Shlyakhov debetuvannya Yogo rahunku.

Pour pіdpriєmstva dans la banque komertsіynomu Mauger vіdkrivatis spetsіalny pozichkovy rakhunok - kontokorent (іtal conto corrente - Débit rakhunok.) - Rakhunok єdiny sur l'argent ne vrahovuyutsya OAO All pіdpriєmstva operatsії. Sur kontokorentnomu rahunku vіdobrazhuyutsya, s un côté, le remboursement du prêt que la banque INSHI platezhі doruchennya pіdpriєmstva s, s іnshogo - Costa, SSMSC nadhodyat sur pіdpriєmstva korist (viruchka od realіzatsії produktsії, prêt nadany que INSHI nadhodzhennya). Kontokorent - tse poєdnannya pozikovogo rahunka s précisément, i vіn Mauger mère solde de crédit de débit.

Pіdpriєmstvu-pozichalniku Bank vіdkrivaє rakhunok kontokorentny pour le schéma de la figure 7.4.

Pіdpriєmstvo Mauger pіdtrimuvati komertsіynі Stosunki s bagatma partenaires Demba i postіyno vinikayut groshovі zobov'yazannya que vimogi.

Déclaration de la Banque sur bere zdіysnennya rozrahunkіv précisément vimogami zobov'yazannyami pіdpriєmstva i i s tsієyu metoyu vіdkrivaє Yomou kontokorentny rakhunok. Groshovі zobov'yazannya, SSMSC Got pіdpriєmstvo, mozhut en Pevnyi heure perevischuvati Yogo fіnansovі mozhlivostі. Dans CIM de vinikaє de zv'yazku requis prêt kontokorentnogo otrimannі.

Yakscho pіdpriєmstvo vikoristovuє prêt kontokorentny sans Banque Zgoda de vihodit pour l'emprunt mezhі vstanovlenі, le qiu de prêt Chastain nazivayut termіnom "découvert".

Pour solde débiteur bancaire kontokorentnogo rahunka pour lui vikoristanі Costa splachuє pіdpriєmstvu vіdsotki, règle de yak, les taux de rozmіrі sur les dépôts jusqu'à zapitannya. Pour les soldes de crédit - (. Figure 7.5) navpaki, pіdpriєmstvo splachuє banque vіdsotki dans rozmіrі, Credit peredbachenomu terres.

Vіdkrivayuchi kontokorentny rakhunok pіdpriєmstvu banque viznachaє lіmіt prêt, Yaky regards de change Mauger Buti protyagom roche pour Zgoda storіn. Lіmіt kredituvannya Mauger Buti zbіlsheny, Yakscho pіdpriєmstvo perekonaє Banque dotsіlnostі tels rіshennya (planovane zbіlshennya obsyagіv virobnitstva toscho).

Lіmіt prêt pour les dépôts de rahunkom kontokorentnim od rozmіru neobhіdnogo prêt mozhlivostі pіdpriєmstva pogashati Yogo, schodennogo obsyagu realіzatsії produktsії, mіri Dovira banque Svoge klієnta.

Koli pіdpriєmstvo perevitrati de Robit pour rahunkom kontokorentnim, la banque Mauger:

* Echange regards prêt lіmіt (pour de nayavnostі motifs);

* Amende Styagnuti;

* Vіdmoviti dans kontokorentnomu kreditі.

vitratami bіlshimi de prêt de pov'yazane de vikoristannya pour pіdpriєmstva. Vіdsotki pour pozikoyu koristuvannya pour rahunkom kontokorentnim Je nayvischimi dans bankіvskіy praktitsі.

Kontokorentny prêt Mauger vikoristovuvatis pour:

* Fіnansuvannya pridbannya zasobіv virobnitstva, gotovoї produktsії, virobnichih zapasіv;

* Podolannya timchasovih fіnansovih trudnoschіv. prêt kontokorentnogo de Harakternі:

* Vstanovlennya lіmіtu kredituvannya;

* Mozhlivіst skasuvannya kreditnoї terres si coli.

W іnshogo côté, le crédit kontokorentny Got perevagi pevnі pour pіdpriєmstva-pozichalnika:

* Vіdsotki crédit narahovuyutsya privation de faktichnі dnі koristuvannya;

* Mauger Credit Costa skoristatis si si aucun ukladennya dodatkovoї kreditnoї terre.

Credit pid Obl_k Bills (liste crédit oblіkovy) - tse Yaky de crédit korotkostrokovy bankіvska setups nadaє pred'yavniku Bills, oblіkovuyuchi (skupovuyuchi) їh à nastannya ligne vikonannya zobov'yazan les i splachuyuchi pred'yavniku nomіnalnu vartіst Bills pour les rabais de mіnusom.

Perevagi ce prêt pour pіdpriєmstva:

* Garantіya des prêts scho, SSMSC nadaє pіdpriєmstvo svoїm contreparties, mise en forme peut Buti refіnansovanі à la banque pour vigіdnoyu vіdsotkovoyu taux;

* À zv'yazku s nayavnіstyu solіdarnoї vіdpovіdalnostі pour le projet de loi, les banques ne seront pas vimagayut dodatkovih garantіy od des entreprises;

* Taqiy esprits polіpshuє de crédit lіkvіdnostі sub'єkta gospodaryuvannya. prêt de zdіysnyuєtsya de Nadannya sur pіdstavі podanoї pіdpriєmstvom dit au Bills de diskontuvannya. Banque retelno perevіryaє reputatsіyu pіdpriєmstva-vekseledavtsya et takozh factures pіdpriєmstva-pred'yavnika. Koli їh moulin fіnansovy Je banque positif diskontuє vekselі. Lorsque tsomu vіn zalishaє derrière lui un virage à droite Ti vekselі, SSMSC viklikayut pіdozru.

Projets de loi diskontuvannya Mehanіzm des sociétés zobrazheno Fig. 7.6.

Rozmіr que termіn dії prêt billet à ordre rassis od factures chaîne de pred'yavlenogo. Termіn sur Yaky facture vidaєtsya, pas Mauger perevischuvati 90 dnіv.

Butt 2.

Nomіnalna vartіst factures - 000 UAH 10. vikupovuє de la Banque dans le projet de loi de pіdpriєmstva 90 dnіv Yogo pour le taux de 10% rіchnih de remboursement. Le escompte de la banque de Pіdpriєmstvo, rozrahovuєtsya scho de la formule:

C = (R * R * T) / (365 * 100)

Avec de - discount scrip;

K - factures nomіnalna som;

T - String (en jours) od oblіku jour avant la date de paiement;

R - le taux de yakoyu oblіkovuєtsya facture.

(10000 * 90 * 0,1) / 365 = 246,6 UAH.

Banque viplachuє pіdpriєmstvu nomіnalnu vartіst mіnusom factures pour rabais, tobto 000 UAH 10. - 246,6 UAH. = 9753.4 USD.

Remboursement de billets à ordre prêt zdіysnyuєtsya par jour pour payer la facture à payer les étudiants (trasantom). Koli trasant neplatospromozhny, vіdpovіdalnіst pour les factures de zobov'yazannyami Nese que INSHI individus scho labeur solіdarnu vіdpovіdalnіst pour le projet de loi CIM. .

Usі operatsії s oblіku banque Additions sur les factures pіdpriєmstvom-de vlasnikom de contrat pіdstavі ukladenogo.

Pour accord ukladennya propos Obl_k Bills pіdpriєmstvo podaє les documents takі bancaires:

* Revendication;

* Origіnali Bills, scho proponuyutsya à diskontuvannya;

* Le projet de loi de la peau Dvi (litsovy que zvorotny bіk);

* Les projets de loi Reєstr;

* Kopії zasnovnitskih dokumentіv fіrmi vlasnika-factures;

* Balance i zvіt sur les résultats fіnansovі pour ostannіy zvіtny perіod;

* Dovіdku environ operatsії pour flux principal rahunkom pred'yavnika factures;

* Scho Document produit pіdtverdzhuє nature du projet de loi.

Pour des billets de banque de rіshennya positifs que vlasnik ukladayut dogovіr. Le sujet de la procédure de contrat Yea i esprits droits bancaires pridbannya de paiement de factures par Yogo au paiement nastannya ligne.

contrat Zmіst:

1. L'objet du contrat.

2. Les droits que obov'yazki storіn.

3. La procédure rozrahunkіv (zaznachennya strokіv pererahuvannya Bank pred'yavniku oblіkovoї vartostі Bills).

4. Vіdpovіdalnіst storіn (zaznachayutsya shtrafnі sanktsії dans razі nevikonannya banque i pred'yavnikom contrat de l'esprit).

5. Osoblivі Minds (zaznachaєtsya commander zmіni contrat esprit virіshennya superechok mіzh banque qui pred'yavnikom factures).

Le contrat de 6. Lines.

7. adresses Yuridichnі, le storіn rekvіziti.

le projet de loi Diskontuyuchi dans une banque, factures vlasnik robit іmenny іndosament sur la rive korist ukazuyuchi rekvіziti іndosanta. Engrenage napis pіdpisuyut kerіvnik que bunt comptable yuridichnoї individus іndosanta-i Yogo zasvіdchuyut Signet.

Avant les banques pіdpriєmstvam crédit-garantіynih poslug scho nadayutsya nalezhat:

* Crédit d'Acceptation;

* Zvalny crédit.

Crédit d'Acceptation - pozika tse, yak peredbachaє aktseptuvannya Banque de traites pіdpriєmstvom-pozichalnikom pour esprits scho nadaє de pіdpriєmstvo dans rozporyadzhennya facture de banque pour le paiement de la ligne Yogo.

Osoblivіst acceptation polyagaє de crédit tіm, scho Bank daє pіdpriєmstvu pas groshі et garantіyu bill oplatiti dans viznacheny termіn. Lorsque tsomu Bank staє Perche borzhnikom i s ekonomіchnogo Regardez vikonuє umovne zobov'yazannya, tobto zdіysnyuє payer les factures todі privation, sinon pіdpriєmstvo vikonuє svoїh zobov'yazan. Crédit d'Acceptation Got caractère korotkostrokovy i vikoristovuєtsya pour fіnansuvannya loup-garou zasobіv pіdpriєmstva perevazhno i have sferі zovnіshnoї torgіvlі. Tsei crédit pour deshevshe des entreprises yack porіvnyati de l'escompte, la puanteur privation oskіlki komіsіynі splachuyut banque pour les factures d'acceptation.

Le kredituvannya ordre d'acceptation représenté sur la figure. 7.7. Sur vіdmіnu Bills od diskontuvannya crédit d'acceptation nadaєtsya vekseledavtsyu (Paysite pour le projet de loi) - zvіdsi i Yogo іnsha Hébergement projet - vekseledavchy - i vistupaє, yak garantіyna Hôtel. Dans svіtovіy bankіvskіy praktitsі tsya operatsіya zdіysnyuєtsya pour klasichnoyu régime: terres de crédit oformlyuєtsya s vikoristannyam factures perekaz-tion, de oderzhuvach koshtіv ukazuє Paysite, facture aktseptuvati Yaky coupable tobto de platіzh de dati Zgoda. promissory note de Pіdpriєmstvo à la banque, la banque tobto staє trasatom. Les esprits de la Banque de loi aktseptuє, scho à nastannya paiement en ligne d'un billet à ordre à la banque introduit pіdpriєmstvo le sac, Yogo neobhіdnu pour le remboursement. Pozichalnik (vekseledavets) l'acceptation bancaire bill yak platіzhny zasіb vikoristovuvati Mauger pour tovarіv pridbannya, payer zobov'yazan svoїh avant que les créanciers іnshimi rozrahunkіv s banque іnshim.

bill Diskontuvannya Mauger Buti zdіysnene dans la banque, Yaky Yogo aktseptuvav. Dans tsomu razі Bank staє pas tіlki garant et prêteur e bezposeredno pіdpriєmstva. Oskіlki prêt esprit d'acceptation des factures Je penny pokrittya sumi pozichalnikom à nastannya paiement en ligne des factures, les banques constituent visokі vimogi à nadіynostі des entreprises.

Yakscho pas pіdpriєmstvo vikonalo svoїh zobov'yazan loi de change de la banque banque garante zgіdno s vistavlyaє zvorotnu vimogu à vekseledavtsya h le styagnennyam primusovim suivant pіdpriєmstva-pozichalnika de Borg. Pour le komіsіyu de nadannya acceptation bancaire d'acceptation de crédit.

Dans fіnansovim nenadіynim de zv'yazku aigu bіlshostі des entreprises dans le crédit d'acceptation Ukraїnі pas nabuv large zastosuvannya.

Mauger іsnuvati іnsha nadannya régime de prêt. Napríklad ont Russie pratique plus large vіdpovіdno à yakoї pіdpriєmstvo ukladaє de la banque de faveur. les terres de Zgіdno pіdpriєmstvo otrimuє prostі vekselі, banque de vipisanі sur Demba. régime Tsya vіdrіznyaєtsya od klasychnoji. factualité bancaire Je borzhnikom place trasatom, yak à klasichnomu varіantі, i pour vіdmovi klієnta pererahuvati neobhіdnu Got le sac droit de ne pas regresnoї vimogi et vimogi zgіdno s ukladenoyu terre. régime Tsya Je prostіshoyu e efektivnіshoyu pour sub'єktіv gospodaryuvannya.

crédit Avalny - tse pozika, si le bere bancaire sur lui-même pour vіdpovіdalnіst zobov'yazannyami pіdpriєmstva en formі garantie abo garantії. Pіdpriєmstvo oderzhuvach-paiement, de yack i pour le crédit d'acceptation, otrimuє caution bancaire od (avalіsta) umovne platіzhne zobov'yazannya. factures Yakscho Vlasnik font une protestation des projets de loi nesplatoyu de zv'yazku, banque avalіst pogashaє sac ensemble du projet de loi de Paysite.

Pour la banque avalny komіsіynі prêt oderzhuє, les dépôts de yakih rozmіr od vimog scho signifie viplivayut s garantії et takozh termіnu dії garantії. Krіm de crédit pour nadany vіdsotok de styaguєtsya pour les taux de dіyuchimi.

Printsipova rіznitsya mіzh zvalnim que polyagaє de crédit d'acceptation dans la banque de vіdpovіdalnostі harakterі. За надання авального кредиту, без огляду на його суть як вексельного поручительства, банк несе тільки субсидіарну (додаткову) відповідальність, тобто вимога може бути звернена на нього тільки за невиконання її підприємством. За акцептного кредиту банк несе солідарну відповідальність і вимогу, на вибір кредитора, може бути звернено як на підприємство, так і на банк.

Для підприємств, які інтенсивно використовують векселі, більш еластичною формою вексельного кредиту є позики, що видаються під заставу векселів. Банки можуть відкривати підприємствам спеціальні позикові рахунки і відображати на них суму наданої позики, забезпечену прийнятими векселями. Позики оформляються без зазначення строку або до настання строку погашення векселів, що приймаються в заставу.

Векселі приймаються (депонуються) як забезпечення не за їхньою повною вартістю, а за 60 - 90% їхнього номіналу залежно від кредитоспроможності підприємства, що заставляє векселі, і надійності самих векселів.

Погашення позики під векселі робить саме той, хто користується кредитом, після чого банк повертає йому векселі на суму погашеного боргу. Якщо від самого підприємства гроші не надходять, то на погашення позики обертаються суми, які надходять в оплату векселів.

До послуг кредитного характеру, що надаються банками підприємствам, належить факторинг - система фінансування, за умовами якої підприємство-постачальник товарів переуступає короткострокові вимоги за торговельними операціями комерційному банку. Факторингові операції включають: кредитування у формі попередньої оплати боргових вимог; ведення бухгалтерського обліку клієнта, зокрема обліку реалізації продукції; інкасацію заборгованості клієнту; страхування його від кредитного ризику.

В основу факторингової операції покладено принцип придбання банком рахунків-фактур підприємства-постачальника за відвантажену продукцію, тобто передачу банку постачальником права вимагати платежі з покупця продукції.

Згідно з конвенцією про факторингові операції 1988 року операція вважається факторинговою тоді, коли вона задовольняє принаймні дві з чотирьох умов.

1. Наявність кредитування у формі оплати позикових зобов'язань.

2. Облік дебіторської заборгованості підприємства-постачальника.

3. Інкасування дебіторської заборгованості підприємства-постачальника.

4. Страхування підприємства-постачальника від кредитного ризику.

Підприємству відкривається факторинговий рахунок, де здійснюється облік усіх операцій з факторингу. Факторингом більше користуються малі та середні підприємства, оскільки їм частіше бракує оборотних коштів.

Класифікацію факторингових операцій подано в табл. 7.1.

Внутрішній факторинг передбачає, що постачальник, його контрагент та банк перебувають у тій самій країні.

Зовнішній факторинг передбачає, що одна зі сторін факторингової угоди перебуває за кордоном.

Конвенційний (відкритий) факторинг - це тип факторингу, коли підприємство-постачальник повідомляє підприємство-покупця (дебітора) про те, що права на одержання оплати переуступлено банку або факторинговій компанії.

Конфіденційний (закритий) факторинг передбачає, що ніхто з контрагентів постачальника не знає про переуступку ним прав на одержання оплати банку чи факторинговій компанії.

Факторинг з правом регресу дозволяє банку (факторинговій компанії) повернути підприємству-постачальнику розрахункові документи, від оплати яких відмовився покупець, і вимагати повернення підприємством-постачальником коштів.

Факторинг без права регресу означає, що банк (факторингова компанія) бере на себе весь ризик щодо платежу.

Повне факторингове обслуговування включає, крім суто факторингових послуг, і надання ряду інших: аудиторських, обліку дебіторської заборгованості, повного управління борговими зобов'язаннями тощо. Частковий факторинг - це оплата банком (факторинговою компанією) лише рахунків-фактур постачальника.

Факторинг з попередньою оплатою передбачає негайну оплату розрахункових документів постачальника, як тільки їх буде надано банку (факторинговій компанії).

Факторинг без попередньої оплати - це такий вид факторингу, коли банк (факторингова компанія) зобов'язується оплатити передані йому постачальником розрахункові документи лише в день оплати документів боржником.

Факторингові послуги банк не надає:

* за платіжними зобов'язаннями бюдж етних організацій;

* за платіжними зобов'язаннями збиткових і неплатоспроможних підприємств;

* за платіжними зобов'язаннями господарських організацій, оголошених некредитоспроможними;

* за компенсаційними або бартерними угодами;

* за договорами, умови яких застерігають право покупця повернути товар протягом певного часу, а також за договорами, які вимагають від продавця здійснення післяпродажного обслуговування;

* підприємствам, що мають велику кількість дебіторів, заборгованість кожного з яких є незначною.

Практично суть факторингу зводиться до такого. Банк купує в підприємства-постачальника право на стягнення дебіторської заборгованості покупця продукції (робіт, послуг) і перераховує постачальнику 70-90% суми коштів за відвантажену продукцію в момент подання всіх необхідних документів. Після отримання платежу від покупця банк перераховує продавцю залишок коштів (30-10%) за мінусом відсотків за факторинговий кредит та комісійної винагороди.

Перед укладенням факторингової угоди банк вивчає підприємство-постачальника з погляду відповідності таким вимогам.

1. Продукція має бути високої якості і користуватись попитом на ринку.

2. Постачальник повинен мати стійкі темпи зростання виробництва і дотримувати чітко встановлених умов продажу продукції.

3. Підприємство має бути фінансове стійким та мати добру репутацію.

Для здійснення факторингових операцій постачальник подає в банк такі документи:

1) заяву;

2) баланс на останню звітну дату;

3) копії розрахункових документів, виданих на покупця;

4) інші документи на вимогу банку.

Укладаючи факторингову угоду, підприємство повідомляє банку (факторинговій фірмі) такі дані:

* найменування, адресу кожного платника та умови торгівлі з ним;

* суму боргових вимог, що переуступаються;

* суму боргу кожного платника (з урахуванням сум за рахунками-фактурами, сум недоплат);

* дані про умови платежів для кожного платника або стосовно різних видів рахунків;

* іншу інформацію, необхідну для інкасації боргових вимог, у тім числі листування з платником, інформацію про здійснені заходи щодо стягнення належних сум.

Плата за факторингове обслуговування залежить від виду факторингу, фінансового стану підприємства-позичальника, масштабів і структури його виробничої діяльності та надійності покупців. Визначаючи плату за факторинг, ураховують відсоток за кредит і середній термін обороту коштів банку в розрахунках із покупцем.

Приклад 3.

Підприємство звернулось у банк з проханням викупити рахунки-фактури (дебіторську заборгованість) на суму 20000 грн. Плата за кредит - 32% річних. Середній термін обертання коштів у розрахунках з покупцем - 10 днів. Комісійна винагорода за факторингове обслуговування 3%. Плата за факторинг складається із плати за кредит та комісійної винагороди, тобто:

(20000*0,32*10)/365=175,3 грн;

20000 * 0,03=600грн.

Плата за факторинг у цілому становитиме:

173,3 + 600 = 773,3 грн.

Факторингові послуги банку (факторингової компанії) мають для підприємств такі переваги:

1) більша гарантія стягнення (інкасування) дебіторської заборгованості покупця;

2) надання продавцю короткострокового кредиту;

3) зменшення кредитних ризиків продавця;

4) продавець має можливість оперативно поліпшити своє фінансове становище, оскільки оплата за продукцію (роботи, послуги) здійснюється банком (факторинговою компанією) протягом 2-3 днів з моменту укладення факторингової угоди.

Недоліком факторингу для підприємства є вища вартість цієї послуги порівняно зі звичайним кредитом.

В Україні факторингове обслуговування підприємств не набуло поширення у зв'язку з низьким рівнем платіжної дисципліни в народному господарстві.