This page has been robot translated, sorry for typos if any. Original content here.

Tout sur la taxe unique (infographie), les taux de taxe unique en 2018

Единый налог (инфографики)

Code des impôts de l'Ukraine (sous-code ukrainien de l'Ukraine) - loi ukrainienne régissant les relations entre l'établissement, la modification et la suppression des taxes et redevances en Ukraine, définit une liste exhaustive des taxes et redevances perçues en Ukraine ainsi que la procédure suivie pour les administrer, les contribuables et les honoraires, leurs droits et obligations, la compétence des autorités de régulation, les pouvoirs et obligations de leurs agents dans la mise en œuvre du contrôle fiscal, ainsi que la responsabilité en cas de violation de la législation fiscale.

Avec l'adoption du Code des impôts, le système fiscal ukrainien est complètement modifié. Le nombre de taxes est presque réduit de moitié. Il existe une réduction progressive des taux de base des principaux paiements d’impôts sur plusieurs années. Un taux supplémentaire pour l’impôt sur le revenu des personnes physiques est introduit, créant ainsi un semblant de barème progressif. Modification des "règles du jeu" pour les contribuables célibataires. Ainsi, avec l’adoption du code des impôts, les personnes morales sont exclues, l’éventail des activités que les contribuables célibataires sont autorisés à exercer, les taux d’imposition sont augmentés. Les documents normatifs régissant la procédure d'imposition des taxes et redevances, qui sont inclus dans le code des impôts, ainsi que la loi n ° 2181, qui définit la procédure de gestion des taxes, deviennent également invalides.

Les entrepreneurs, dont les revendications n’ont pas été prises en compte lors de l’adoption du document, ont protesté contre l’adoption du code des impôts. Le 22 novembre 2010, à l'occasion de la Journée de la liberté sur la place de l'indépendance à Kiev, les entrepreneurs ont organisé un rassemblement de plusieurs milliers de personnes (estimé à 100 000 par les organisateurs des manifestations), qui a été déclaré illimité. L'action a été soutenue dans de nombreux centres régionaux (notamment en Crimée, Donetsk, région de Lougansk et Kharkov).

Taxe unique

Taxe unique (infographie) * Cliquez sur l'image pour l'agrandir!

Qu'est-ce qu'un service personnel?

Taxe unique (infographie) * Cliquez sur l'image pour l'agrandir!

Taxe unique (infographie) * Cliquez sur l'image pour l'agrandir!

Taxe unique (infographie) * Cliquez sur l'image pour l'agrandir!

Taxe unique (infographie) * Cliquez sur l'image pour l'agrandir!

Taxe unique (infographie) * Cliquez sur l'image pour l'agrandir!

Taxe unique (infographie) * Cliquez sur l'image pour l'agrandir!

Taxe unique (infographie) * Cliquez sur l'image pour l'agrandir!

Taux d'imposition unique en 2018

Ставки единого налога в 2018 году

Le projet de budget de l'Ukraine pour 2018 a déjà été rendu public . Et bien qu'il n'ait pas encore été approuvé, les normes sociales énoncées dans le document sont peu susceptibles de changer.

Le «ministère des Finances» a examiné le montant et le type d'impôts nécessaires pour payer les personnes unifiées en 2018.

Le projet de budget pour 2018 à compter du 1er janvier prévoit un salaire minimum vital de 1 762 UAH pour les personnes physiquement aptes et un salaire minimum de 3 723 UAH . Ces indicateurs sont importants car c’est sur eux que la somme de la taxe unique est calculée.

Les taux d'imposition uniques sont définis au paragraphe 293.1 du TCU :

  • pour le premier groupe de contribuables célibataires - en pourcentage (taux fixes) au minimum du minimum vital des personnes valides, établi par la loi le 1 er janvier de l'année d'imposition (déclarante) (1762 UAH);
  • pour le second groupe - en pourcentage (taux fixes) à la taille du salaire minimum fixé par la loi le 1er janvier de l'année d'imposition (déclarante) (3723 UAH);
  • le troisième groupe - en pourcentage du revenu (taux d’intérêt).

C'est-à-dire que les taux d'imposition uniques fixes sont fixés par les conseils de village, de ville et de ville pour les particuliers - entrepreneurs engagés dans des activités économiques, en fonction du type d'activité économique, sur la base d'un mois civil (rubrique 293.2 de la TCU ):

  • pour le premier groupe de contribuables célibataires - jusqu'à 10% du minimum de subsistance (c'est-à-dire qu'en 2018, le taux d'imposition unique ne dépassera pas 176,20 UAH (1762 UAH x 10%));
  • pour le deuxième groupe de contribuables célibataires - jusqu'à 20% du salaire minimum ( jusqu'à 744,66 UAH (3723 x 20%)).

Les taux d'imposition uniques pour le quatrième groupe sont définis:

  • pour les terres arables, les champs de foin et les pâturages (à l'exception des terres arables, des champs de foin et des pâturages situés dans les zones montagneuses et dans les territoires de Polissya, ainsi que pour les terres agricoles fermées), le taux d'imposition par hectare sera fixé à 0,95;
  • pour les terres arables, les champs de foin et les pâturages situés dans les zones de montagne et dans les territoires de Polissya - 0,57;
  • pour les plantations pérennes (à l'exception des plantations pérennes situées dans les zones de montagne et dans les territoires de la Polissya) - 0,57;
  • pour les plantations pérennes situées dans les zones de montagne et dans les territoires de Polissya - 0,19;
  • pour les fonds de terre d'eau, le taux restera au niveau de 2,43;
  • pour les terres agricoles en serre - 6.33.

Cotisation sociale unique

Le montant de la prime d'assurance minimale, comme auparavant, dépendra du montant du salaire minimum (pour 2018 - 3723 UAH).

C'est-à-dire que la contribution d'assurance minimale à compter du 01/01/2018 sera de - 819,06 UAH (3723 x 22%). Cela signifie qu'à partir du 1er janvier 2018, le fardeau fiscal augmentera:

  • participants - les employeurs devront non seulement réviser les salaires des employés, mais également effectuer des paiements supplémentaires pour les URE d'un montant égal ou supérieur à la prime d'assurance minimale (819,06 UAH) lors du calcul du salaire et des autres paiements aux employés;
  • la charge pesant sur les particuliers - les entrepreneurs augmentera également, car à partir de l'année prochaine, le montant mensuel minimal d'URE en «eux-mêmes» augmentera de près de 120 UAH par mois (en 2017, ce montant était de 704 UAH).

En conséquence, nous pouvons calculer que le montant minimum de la cotisation sociale unique (URE) , qui devra être payé par les contribuables célibataires en 2018, est de 9828,72 UAH (le montant mensuel obligatoire en URE est de 819,06 UAH pour 12 mois ).

Nous vous rappelons que:

Les quatre groupes, ainsi que les critères d'admissibilité à une taxe unique, demeurent inchangés en 2018 .

  • Un contribuable ne peut pas être un contribuable unique du premier au troisième groupe s’il a une dette fiscale le jour du dépôt de la demande d’enregistrement d’un contribuable unique. L'exception est une dette fiscale sans espoir résultant de l'action de force majeure (force majeure) (paragraphe 291.5.8 du TCU ).

C'est-à-dire que, dans le cas d'une demande de transition vers un système d'imposition simplifié à compter de la date d'enregistrement par l'État d'une entreprise nouvellement créée, la présence d'une dette fiscale sur tout autre impôt deviendra un obstacle à l'obtention du statut de contribuable unique;

  • lors du calcul du nombre total de personnes embauchées dans un contribuable unique - personne physique, les employés appelés au service militaire pendant la mobilisation ne devraient pas être pris en compte pour une période spéciale (paragraphe 291.4.1 du CUP );
  • ne peuvent pas être les contribuables de la taxe unique du quatrième groupe d'entités commerciales engagées dans la production de produits soumis à accises, à l'exception des exceptions spécifiées aux paragraphes. 291.51.2 NKU .

Via taxlink.ua & wiki & minfin.com.ua