principal finances Analіz bankіvskoї dіyalnostі - Gerasimov AM

Analіz bankіvskoї dіyalnostі - Gerasimov AM

11.3. Analіz pributku i rentabelnostі sur mіkroekonomіchnomu rіvnі

11.3.1. Factorielle analіz pributku

Utvorennya pributku komertsіynogo banque Je naslіdkom vplivu rіznomanіtnih faktorіv. Deyakі leur s Bulo rozglyanuto aux paragraphes poperednіh. Tse i revenu vitrati banque vpliv yakih sur Prybutok que Yogo de Djé Évidemment i obchislyuєtsya par rahunku direct sur osnovі aditivnoї faktornoї modelі.

Donc rang, maєmo vpliv directement sur Prybutok dohodіv Bank (tobto zbіlshennya dohodіv sur vіdpovіdnu scrip Veda à zbіlshennya pributku au scrip même; zmenshennya dohodіv suprovodzhuєtsya zmenshennyam pributku) que zvorot tions vpliv vitrat (tobto zbіlshennya vitrat produit généralement jusqu'à zmenshennya pributku i, navpaki, zmenshennya vitrat zbіlshuє Prybutok banque).

Facteurs vplivom yakih pid formuєtsya Prybutok pas revenu obmezhuyutsya i vitratami. Duzhe vazhlivimi facteurs scho scrip obumovlyuyut pributku à opodatkuvannya, Yea:

• banque obsyag kapіtalu;
• rіven efektivnostі vikoristannya banque aktivіv;
• multiplіkativny efekt kapіtalu;
• revenu rentabelnіst.

Obsyag kapіtalu vіdobrazhaєtsya pasivі à partir des bilans des banques.

Rіven efektivnostі vikoristannya aktivіv banque harakterizuє pokaznik dohіdnostі aktivіv (Oui), Yaky rozrahovuєtsya yak vіdnoshennya dohodіv jar (D) à sukupnih aktivіv (A):

Oui = D / A

Multiplіkator kapіtalu - tse pokaznik maksimalnoї zdatnostі dépôts bancaires i vidavati prêts chi rozshiryuvati Lanka "dépôt - pozichka" dans rozrahunku un penny odinitsyu Svoge kapіtalu, tobto multiplіkator - tse vazhіl upravlіnnya banque a Vlasnyi i zaluchenogo kapіtalu for Relief yakogo vіn potrіbnu zabezpechiti coupable Structure kapіtalu (spіvvіdnoshennya Vlasnyi i zaluchenogo kapіtalu) tobto Bajanov zbalansovanіst mіzh kapіtalnoyu bazoyu (Vlasnyi kapіtalom) i її mozhlivostyami zaluchennya dodatkovih fіnansovih resursіv. mots Іnshimi tse zdatnіst kapіtalu zaluchati bancaires en dodatkovі de circulation groshі pas stіykoї porushuyuchi i dohіdnoї robots banque. Multiplіkator kapіtalu (Mark) viznachaєtsya vіdnoshennyam sukupnih aktivіv équilibrer kapіtalu banque (K):

Mk = A / K

revenu Rentabelnіst (R d) obchislyuєtsya vіdnoshennyam pributku à opodatkuvannya (P) au revenu de la banque:

R d = R / D

Zalezhnіst pributku od noms faktorіv harakterizuєtsya chotirifaktornoyu multiplіkativnoyu Modell:

P = K • Oui • • Mark R d.

Factorielle analіz pributku sur osnovі danoї modelі zdіysnyuєtsya pour la méthode de modifіkovanogo Relief lantsyugovih pіdstanovok skladaєtsya tels elementіv de i.

• Zagalna zmіna pributku à opodatkuvannya dans zvіtnomu perіodі (P?):

? P = P - Po,

de P - Prybutok zvіtnogo roche;

P0 - Prybutok passé roche.

• Otsіnka kіlkіsnogo vplivu faktorіv sur vіdhilennya pour pributkom à opodatkuvannya:

a) vpliv zmіni kapіtalu -

.

de (R - R0) - vіdhilennya sur kapіtalu;

Da.0 - dohіdnіst aktivіv ont passé rotsі;

Mk.0 - multiplіkator kapіtalu ont passé rotsі;

R q0 - revenu rentabelnіst ont passé rotsі;

b) vpliv zmіni dohіdnostі aktivіv -

.

de Oui - dohіdnіst aktivіv zvіtnogo roche;

c) vpliv zmіni multiplіkatora kapіtalu -

.

de Mark - multiplіkator kapіtalu zvіtnogo roche;

g) vpliv zmіni rentabelnostі revenu -

.

de R q0 - revenu rentabelnіst zvіtnogo roche.

Skoristavshis іnformatsієyu schodo kapіtalu, aktivіv cette banque de dіyalnostі fіnansovih de rezultatіv peut otsіniti vpliv noms faktorіv sur zmіnu pributku à opodatkuvannya (tab. 11.2).

Yak peut être vu s Table. 11.2 naybіlshy prirіst pributku (2930,1 ifs. UAH) otrimano vnaslіdok pіdvischennya dohіdnostі aktivіv banque. Mensch chiffres vplivu Prybutok arrogante od zbіlshennya kapіtalu (756,8 ifs. UAH). Zmіna multiplіkatora kapіtalu prizvela à zmenshennya pributku à 438,2 ifs. UAH, et les revenus de rentabelnostі de zmenshennya zmenshilo Prybutok à 2563,8 ifs. UAH. deux facteurs de tobto vplinuli négativement sur zmіnu pributku à opodatkuvannya.

entrepôts Naybіlsh Vahom pributku à opodatkuvannya Je intérêt net dohіd. yak mozhna obchisliti de Yogo une fois pour operatsіyami de crédit, donc je GROUP cutanée nadanih Bank kreditіv i pozik de la formule:

;

abo:

;

.

de t - trivalіst nadannya koshtіv, dnіv;

K - Quantité dnіv rotsі au (360);

i-act Serednya dohіdnіst intérêt aktivіv (taux rіchna efektivnosti);

je passe - Serednya vartіst zaluchenih koshtіv (taux rіchna efektivnosti);

Rzal - obsyag kreditіv i pozik, nadanih pour rakhunok zaluchenih koshtіv;

RVL - obsyag kreditіv i pozik, nadanih pour la banque rakhunok Vlasnyi.

tableau 11.2

ROZRAHUNOK vplivu FAKTORІV ON pributku ZMІNU à OPODATKUVANNYA KOMERTSІYNOGO BANK

rіvnyannya Navedenі, abo їh modifіkatsіya mozhut vikoristovuvatisya dans factoriel analіzі.

modèle du revenu net d'intérêt, les facteurs de yak vklyuchaє Bіlsh poshirenoyu Je:

• intérêt obsyag aktivіv, le revenu net d'intérêts SSMSC Je Jerel;
• pributkovіst (rentabelnіst) kapіtalu;
• dostatnіst kapіtalu.

aktivіv viznachaєtsya pokaznikami zalishkіv solde des intérêts obsyag d'intérêt zgіdno s aktivіv bancaire (Aprots).

Pributkovіst kapіtalu (R 1k) obchislyuєtsya yak vіdnoshennya sumi revenu d'intérêts net (P1) pour équilibrer kapіtalu le solde bancaire de zgіdno (K):

.

Dostatnіst kapіtalu (k) viznachaєtsya vіdnoshennyam obsyagu kapіtalu (K) à zalishkіv intérêt aktivіv (Aprots):

.

facteur de modèle analіzu revenu net d'intérêts Got Taqiy viglyad:

P1 = Aprots • R 1k • k.

Vpliv faktorіv pour danoyu obchislyuєtsya Modell for Relief méthode modifіkovanogo tels de elementіv de lantsyugovih pіdstanovok skladaєtsya i:

1. viznachennya absolyutnoї bénéfice net zmіni d'intérêt.

2. Otsіnka kіlkіsnogo vplivu chinnikіv sur les intérêts dohіd net:

a) obsyagu intérêt aktivіv zmіni - viznachaєtsya yak dobutok vіdhilennya des actifs portant intérêt à pributkovіst que dostatnіst kapіtalu poperednogo roche;

b) zmіni pributkovostі kapіtalu - viznachaєtsya yak dobutok intérêt aktivіv zvіtnogo rocher sur vіdhilennya pour pributkovіstyu kapіtalu que sur dostatnіst kapіtalu poperednogo roche;

c) zmіni dostatnostі kapіtalu - viznachaєtsya yak dobutok intérêt aktivіv zvіtnogo rock, pributkovostі kapіtalu zvіtnogo roche qui vіdhilennya pour dostatnіstyu kapіtalu.

Rozrahunki pour danoyu Modell zdіysnyuyutsya analogіchno à rozrahunkіv pour rozglyanutoyu Vische Modell:

P = K • Oui • • Mark R d.